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小规模不能像一般纳税纳税人那样,销售货物可以抵扣购进商品的进项税

简介: 小规模不能像一般纳税纳税人那样,销售货物可以抵扣购进商品的进项税,购进商品的税款只能计入商品成本中,小规模商贸企业按销售额乘以3%征收率计算应纳税款。

小规模不能像一般纳税纳税人那样,销售货物可以抵扣购进商品的进项税,购进商品的税款只能计入商品成本中,小规模商贸企业按销售额乘以3%征收率计算应纳税款。

甲小规模商贸企业本月购入商品50件,每件单价800.00元,货款40000.00元,已通过银行付款。

一、购进商品会计处理借:库存商品40000.00贷:银行存款40000.00二、销售商品会计处理当月销售20件商品,取得货款20000.00元,已通过银行收款。

借:银行存款20000.00元贷:主营业务收入19417.48应交税费——应交582.52三、结转销售成本会计处理本企业采用月末一次加权平均法结转销售成本,假设期初商品数量为0,计算加权平均单位成本=(0+40000)/(0+50)=800.00元。

借:主营业务成本16000.00(20*800)贷:库存商品16000.00小规模纳税人,重点内容到了在采购过程中,可能货到了,未到,只能暂估入账。

暂估的商品销售后,没有的成本也随之结转了,这个是有税务风险的。

最晚不可超过当年的企业所得税汇算清缴结束之后的60天内,否则成本要做纳税调增处理。

2019年的企业所得税汇算清缴还未结束,对于暂估成本还未取得的,要及时催促商开具,减少税收风险,便于应对2020年的税务检查。


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